递延所得税资产和负债对所得税费用的影响解析递延所得税资产与负债，会计与税法差异

所得税费用、递延所得税资产与负债的内涵与领会

递延所得税资产：当企业预计在未来能够利用可抵扣亏损或暂时性资产来减少税款时，就会产生递延所得税资产，这代表企业未来可以利用的、能够减少税负的资产，相对的，递延所得税负债则是在企业预计未来会有应税收入或暂时性负债时产生的,表示企业未来需要支付的额外税款。

递延所得税的核心：递延所得税的核心在于会计与税法在确认时刻上的差异导致的暂时性差异调整，通过“递延所得税资产/负债”科目，可以保持利润表所得税费用的稳定性,同时满足税法对当期纳税的要求。

递延所得税资产的确认：递延所得税资产的确认是基于对未来期间税款支付情况的预测，当预测未来期间会由于某些缘故而少交税时，就会确认递延所得税资产，这相当于在未来期间，企业将有更多的经济利益流入,由于税负减轻了。

负债的计税基础：在学说上，负债的计税基础是指负债的账面价格减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，负债的计税基础 = 账面价格 – 未来可税前列支的金额,递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。

递延所得税资产与负债的关系：递延所得税资产表示未来可以减少应纳税额的金额，而递延所得税负债则表示未来需要增加的应纳税额，所得税费用包括企业按照税法规定计算的当期应交企业所得税金额,以及根据税法与会计差异确认的递延所得税费用之和。

递延所得税费用的解释：递延所得税费用是指由于时刻性差异导致的未来期间应增加的所得税费用，递延所得税收益则是由于时刻性差异导致的未来期间应减少的所得税费用，实际上是递延所得税费用的相反数，递延所得税资产和负债反映了企业在未来期间因税法与会计准则在收入和费用确认上的差异,而需要调整应交税费的情况。

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额，主要体现在企业的资产负债表上，用于表示企业在未来期间需要补缴的税款,其产生缘故同样源于企业会计准则与税法之间的差异。

递延所得税资产表示在会计处理中产生的未来税收减免，而递延所得税负债则表示未来可能需支付的额外税收，两者都是会计与税法之间因时刻性差异而产生的两种重要概念，反映了企业在未来期间因税法与会计准则在收入和费用确认上的差异,而需要调整应交税费的情况。

递延所得税资产是指企业在未来期间可以抵扣应纳税所得额、从而减少应交税费的资产,而递延所得税负债则是企业未来期间可能增加的所得税支付金额。

递延所得税资产是企业由于暂时性差异，在未来可以从应税利润中抵扣的税额所形成的资产；递延所得税负债则是指企业由于暂时性差异,在未来需要向税务机关支付的税额所形成的负债。

递延所得税资产与递延所得税负债的主要区别在于其形成缘故和会计处理，递延所得税资产是基于可抵扣暂时性差异而产生的,而递延所得税负债则是由应纳税暂时性差异产生的。

递延所得税资产和负债是会计准则为协调会计利润与应纳税所得额差异而引入的概念,其核心在于通过资产负债表调整反映未来税款的支付义务或权利。